L'ingénerie financière et fiscale
Assurance Vie - Epargne - Placement
C'est � la fois un outil d'�pargne et de transmission du capital.
Une assurance vie permet tout d'abord de se constituer ou de faire fructifier un capital. Chacun peut ouvrir un ou plusieurs contrats d�assurance vie et y effectuer des versements, r�guliers ou non, sans limite de montant. A tout moment, il peut r�cup�rer son �pargne via un retrait partiel ou total, ou en demandant une avance. Il peut m�me transformer son capital en rente viag�re. Au d�c�s de l'assur�, le capital pr�sent sur le contrat est vers� au(x) b�n�ficiaire(s) d�sign�(s) librement dans le contrat.
Les diff�rents types de produits d�assurance vie
Le contrat monosupport en euros est destin� aux �pargnants recherchant la s�curit�. Le capital investi et les int�r�ts vers�s chaque ann�e sont garantis par l'assureur.
Le contrat multisupport : l'�pargne peut aussi �tre investie sur d'autres fonds, les unit�s de compte. Le capital varie alors � la hausse ou � la baisse, selon l'�volution de la valeur des fonds. Le souscripteur peut lui-m�me r�partir son �pargne parmi les fonds propos�s, de quelques-uns � plusieurs centaines selon les contrats, ou d�l�guer cette gestion en optant pour un profil de gestion.
La fiscalit�
En cas de retrait. Pour les contrats d�assurance vie souscrits depuis le 26 septembre 1997, les int�r�ts compris dans le retrait sont int�gr�s � la d�claration des revenus de l'ann�e, puis soumis au bar�me de l'imp�t. Mais le souscripteur peut opter pour le pr�l�vement lib�ratoire forfaitaire, de 35% les quatre premi�res ann�es, 15% entre quatre et huit ans, et 7,5% au-del�. Sur ces 7,5%, il existe un abattement sur les int�r�ts de 9.200 euros pour un couple et 4.600 euros pour un c�libataire. Les 11% de pr�l�vements sociaux sont pris sur le rendement annuel pour les contrats en euros ou lors des retraits pour les multisupports.
En cas de rente viag�re. Celle-ci sera soumise � l'imp�t sur le revenu pour 70% de son montant en cas de mise en route avant 50 ans, pour 50% de 50 � 59 ans, pour 40% de 60 � 69 ans, pour 30% � 70 ans et plus. Elle sera aussi sujette aux pr�l�vements sociaux.
En cas de d�c�s. Pour les primes vers�es avant ses 70 ans sur des contrats d�assurance vie souscrits depuis le 13 octobre 1998, le capital transmis (versements + int�r�ts) profite d'un abattement de 152.500 euros par b�n�ficiaire, puis il est tax� au taux de 20%. Pass� les 70 ans de l'assur�, les primes sont impos�es aux droits de succession, selon le lien de parent� entre le b�n�ficiaire et l'assur�, apr�s un abattement de 30.500 euros tous contrats confondus. Les int�r�ts sont exon�r�s. Dans tous les cas, les pr�l�vements sociaux ne sont pas dus sur le capital d�c�s.
